Daňové slevy jsou skvělým způsobem, jak snížit daně a neplatit víc, než je nutné. V tomto článku se podíváme na všechny možnosti úspor za uplynulý rok 2024 – od základních slev pro zaměstnance až po ty, které mohou využít OSVČ. Zjistěte, jak slevy správně uplatnit a na co si dát pozor!
Co je to sleva na dani
Daňové slevy jsou částky, které si můžete odečíst přímo z vypočítané daně z příjmu, a to jak jako zaměstnanec, tak i jako podnikatel. Díky těmto slevám budete platit nižší daň, než kdybyste je neuplatnili.
Jak uplatnit slevu na dani jako OSVČ
Jako podnikatel si slevy na dani uplatníte jednou ročně při podávání daňového přiznání za předchozí rok – letos tedy budete uplatňovat slevy za rok 2024. Výši slev a jejich dostupnost stanovuje stát a uplatníte je až z vypočítané daně.
Pokud splníte podmínky, může se stát, že vaše konečná daňová povinnost bude nulová. Pokud využíváte služeb daňového poradce, je důležité, abyste mu všechny potřebné podklady pro uplatnění slev včas předali.
Jak uplatnit slevu na dani jako zaměstnanec
Jako zaměstnanec uplatníte slevy na dani prostřednictvím svého zaměstnavatele, který za vás provede roční zúčtování daní. Aby mohl zaměstnavatel tuto povinnost splnit, musíte na začátku roku podepsat „Prohlášení poplatníka daně z příjmů“ (tzv. růžové prohlášení).
Hlavní rozdíl oproti živnostníkům spočívá v tom, že slevy se vám u zaměstnaneckého poměru promítají do měsíční mzdy, zatímco u OSVČ je vše zohledněno až při podání daňového přiznání na konci roku.
Základní daňová sleva na poplatníka za rok 2024
Kdo má nárok
Základní daňovou slevu může využít každý daňový poplatník, ať OSVČ, nebo zaměstnanec. Nárok na ni máte i v případě, že jste pracovali nebo podnikali jen část roku, případně neměli žádné příjmy po několik měsíců. Výjimkou nejsou ani pracující studenti, pracující důchodci nebo ženy, které si přivydělávají na mateřské.
Je však důležité mít na paměti, že tato sleva může snížit daň maximálně na nulu – pokud by vám po jejím uplatnění vycházela záporná daň, stát vám žádné peníze navíc nevyplatí.
Změny v daňových slevách v přiznání za rok 2024
Některé daňové slevy už v přiznání za rok 2024 neuplatníte, protože byly zrušeny v rámci konsolidačního balíčku. Konkrétně se to týká slevy na studenta, která sloužila ke snížení daně u pracujících studentů (do 26 let), a školkovného, tedy úlevy za umístění dítěte do mateřské školy či jiného předškolního zařízení.
Naopak sleva na manžela či manželku (nebo registrovaného partnera/partnerku) sice zůstává, ale zpřísnila se pravidla pro její využití. Nově ji mohou uplatnit jen ti, jejichž partner/ka nejenže nepřesáhne stanovený limit příjmů, ale zároveň musí pečovat o dítě do tří let věku. Výše slevy se však nemění.
Přehled daňových slev z daně z příjmů za rok 2024
Sleva na poplatníka
Základní sleva zůstává na úrovni 30 840 korun, což je částka, kterou si mohou uplatnit všichni daňoví poplatníci, ať už to jsou zaměstnanci, nebo OSVČ.
Slevy na děti
Na slevu na dítě máte nárok za každé dítě, které žije ve vaší domácnosti a o které se staráte, bez ohledu na to, zda jste jeho biologický rodič nebo poručník. Tento nárok má zákonný zástupce dítěte. Sleva na první dítě je v letošním roce 15 204 korun, sleva na druhé dítě 22 320 korun a na třetí a další dítě je sleva 27 840 korun. Rodiče dítěte ZTP/P mají nárok na dvojnásobek výše uvedených sum.
Slevu lze uplatnit na nezletilé děti do 18 let, na děti do 26 let, které se stále vzdělávají, a na děti do 26 let, pokud nemohou pracovat nebo studovat kvůli zdravotnímu stavu (nemoc nebo úraz).
Pokud dítě živíte společně s partnerem, sleva na něj může být uplatněna pouze jedním z vás. V takovém případě je nutné přiložit k daňovému přiznání potvrzení, že druhý rodič tuto slevu neuplatňuje.
Sleva pro invalidní důchod I., II. a III. stupně
Pokud pobíráte invalidní důchod, máte nárok na daňovou slevu. V roce 2024 je výše této slevy závislá na stupni invalidity. Pro osoby s invalidním důchodem I. a II. stupně je sleva 2520 korun ročně (210 korun měsíčně), zatímco pro III. stupeň invalidity se částka zvyšuje na 5040 korun ročně (420 korun měsíčně).
Na tuto slevu máte nárok i v případě, že jste invalidní důchod pobírali pouze část roku. V takovém případě se sleva vypočítá pouze na poměrnou část za měsíce, kdy jste důchod čerpali. Pro uplatnění této slevy je nutné k daňovému přiznání přiložit rozhodnutí o přiznání invalidního důchodu, ať už plného, nebo částečného.
Sleva na držitele průkazu ZTP/P
Držitelé průkazu ZTP/P mají také nárok na slevu, a to i v případě, že nejsou příjemci invalidního důchodu. V roce 2024 činí sleva pro osoby s tímto průkazem 16 140 korun ročně (1345 korun měsíčně). K daňovému přiznání stačí přiložit kopii průkazu ZTP/P.
Sleva na vyživovaného manžela/manželku
Slevu na vyživovaného manžela nebo manželku můžete uplatnit, pokud váš partner nemá vlastní příjmy nebo má příjmy nízké. Aby bylo možné tuto slevu uplatnit, musíte splnit tři podmínky.
První podmínkou je, že musíte být manželé nebo registrovaní partneři. Tuto slevu nelze uplatnit na přítele či přítelkyni, ani v případě, že žijete v partnerském vztahu a vychováváte společně děti.
Další podmínkou je, že roční příjmy vašeho manžela/manželky nesmějí přesáhnout částku 68 tisíc korun. K prokázání této skutečnosti stačí čestné prohlášení vašeho partnera, ve kterém potvrdí, že jeho příjmy v daném roce nepřekročily stanovený limit.
Od roku 2024, tedy poprvé v daňovém přiznání za rok 2024, lze tuto slevu uplatnit pouze v případě, že manžel nebo manželka zároveň pečuje o dítě do tří let věku. Výše slevy pro rok 2024 činí 24 840 korun ročně. V případě svatby během roku máte nárok na poměrnou část slevy, která se vypočítá podle měsíců od svatby.
Pokud je váš vyživovaný partner držitelem průkazu ZTP/P, výše slevy se zdvojnásobí. V roce 2024 to znamená 49 680 korun ročně (4140 korun měsíčně). K daňovému přiznání je třeba přiložit kopii tohoto průkazu.
Jaký je rozdíl mezi slevou na dani a daňovým odpočtem
Sleva na dani i daňový odpočet pomáhají snížit to, kolik zaplatíte na daních, ale fungují jinak. Sleva na dani se odečítá přímo od vypočítané daně – například sleva na poplatníka sníží daň rovnou o 30 840 korun za rok, což znamená, že pokud vám vyjde daň třeba padesát tisíc korun, po uplatnění této slevy zaplatíte jen 19 160 korun.
Daňový odpočet (nebo také nezdanitelná část základu daně) naopak snižuje částku, ze které se daň počítá. Pokud máte například příjem 500 tisíc korun a uplatníte odpočet 10 tisíc korun, daň už se nebude počítat z celé částky, ale jen z 490 tisíc korun.
Výsledná úspora tak závisí na daňové sazbě (obvykle 15 procent), takže v tomto případě byste na daních zaplatili o 1500 korun méně. Sleva na dani tedy snižuje daň přímo, zatímco odpočet ji ovlivňuje nepřímo snížením základu daně.
V některých případech může součet slev převýšit samotnou daňovou povinnost. Standardně ale platí, že sleva na dani může snížit daň maximálně na nulu – žádné peníze navíc už od státu nezískáte. Jedinou výjimkou je sleva na dítě, která může vést k tzv. daňovému bonusu.
To znamená, že pokud vám po uplatnění této slevy vyjde záporná daň, stát vám rozdíl doplatí. Právě možnost čerpat daňový bonus bývá pro mnoho OSVČ s dětmi důvodem, proč zůstat u klasického daňového režimu a nevyužít paušální daň – ta totiž žádné slevy ani odpočty neumožňuje.
